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                隆安县财政局关于2019年度会计信息质量监督检查结果公告

                发布时间:2018-12-27 15:23     来源:隆安县财政局 监督办   作者:张宁

                 

                为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高我县基层财政队伍会计人员业务素质,我局自2019年9月上旬起,派出检查组对隆安县那桐镇财政所、隆安县丁当镇财政所等2个单位2018年度的会计信息质量进行了监督检查,现将检查结果报告如下:

                一、基本情况                   

                (一)隆安县那桐镇财政所

                隆安县那桐镇财政所是参照公务员管理事业单位,单位机构编制人数 6人,现有在职人数 4人,其中在岗会计人员1名,出纳员1名;2018年12月末资产总计1,287,613.23元,其中货币资金1,669.13元,其他应收款10,491.30元,固定资产1,275,452.80元。负债和净资产总计1,287,613.23元,其中非流动资产基金1,275,452.80元,财政补助结转12,160.43元。

                (二)隆安县丁当镇财政所

                隆安县丁当镇财政所是参照公务员管理事业单位,单位机构编制人数 6人,现有在职人数 5人,其中在岗会计人员1名,出纳员1名;2018年12月末资产总计1,075,403.16元。负债和净资产总计1,075,403.16元,其中非流动资产基金1,075,403.16元。

                二、总体评价

                    此次财政系统内部会计信息质量监督检查主要采取实地查账的方式进行。在检查过程中,检查组查阅了被检查单位2018年度的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他相关会计资料,进行取证形成财政检查工作底稿,并就检查工作基本情况和被检查人存在的问题向被检查单位征求了意见。

                检查结果总体评价是:

                (一)依法设置会计账簿

                单位能够依法设置会计账簿,会计账簿设置基本符合法律法规和国家统一的会计制度的规定。未发现有私设会计账簿的行为;未发现有伪造、变造会计账簿的行为。

                (二)依法进行会计核算

                1.采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字基本符合法律法规和国家统一的会计制度的规定;

                2.财务会计报告的编制程序、编报内容、报送对象和报送期限基本符合法律法规和国家统一的会计制度的规定;

                3.单位实行会计电算化,使用的会计软件(用友)及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,基本符合财政部关于会计电算化的有关规定。

                三、检查发现的主要问题

                (一)隆安县那桐镇财政所

                1.记账凭证未填写附件张数

                (1)2018年3月记账1#凭证,支1-2月差旅费8600元,附件张数0张,实为4张。

                (2)2018年6月记账1#凭证,支财政所电费877.51元,附件张数0张。

                不符合《会计基础工作规范》 第五十一条 第一款关于“ 记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。”的规定。

                2.经费支出审批手续不全

                (1)2018年3月记账1#凭证,支1-2月差旅费8600元,现金、银行支出报批单无单位负责人或授权审批人签字,且未填写附件张数。其中所附的差旅费报销单也未经单位负责人或授权审批人签字,只有报账人余向群(出纳)本人签字。

                (2)2018年12月记账1#凭证,支购买电脑及配件12600元,现金、银行支出报批单无单位负责人或授权审批人签字。

                3.差旅费报销单填写不完整

                2018年3月记账1#凭证,支1-2月差旅费8600元,报账人余向群填写的差旅费报销单,未填写小写小计金额,公杂费未列明各个日期的实报金额。

                以上2、3项不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”和 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。的规定。

                4.购买实物的发票无经办人签字或无验收清单

                (1) 2018年4月记账1#凭证,购买办公用品1032元,发票上无经办人、验收人签字。

                (2)2018年12月记账1#凭证,支购买电脑及配件12600元,未附有货物验收清单。

                不符合《会计基础工作规范》 第四十八条 第三款关于“购买实物的原始凭证,必须有验收证明。”的规定。

                5.公务接待无公函和接待审批清单

                2018年10月记账7#凭证,支6月30日县级检查工作用餐530元,未附有公函和接待审批清单。

                不符合中共广西壮族自治区纪律检查委员会等四部门《关于严格执行党政机关国内公务接待工作纪律的通知》(桂纪发〔2014〕1号)“公务接待要严格履行报批手续,规范接待程序,接待方案要经过单位领导审批。不准违反审批程序擅自开展公务接待,不准随意变更经批准的接待方案开展公务接待,不准接待无公函的公务活动和来访人员。”的规定。

                6.记账凭证未附有相关发票单据

                2018年6月记账1#凭证,支财政所电费877.51元,无相关发票。

                不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。” 和《会计基础工作规范》第五十一条 之第四款“除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。”的规定。

                7.现金开支项目金额较多

                2018年4月记账1#凭证,现金开支办公用品和报刊费、电话费等4397.8元。

                不符合隆安县财政局《关于扩大隆安县本级预算单位公务卡强制结算目录范围的通知》(隆财库〔20164号)的规定。

                8.记账凭证封面内容填写不完整

                    经查,单位2018年1-12月各月份记账凭证归档装订的凭证封面内容填写不完整,且未加盖本单位公章。

                不符合《会计基础工作规范》 第五十五条第三款关于“记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。的规定。

                (二)隆安县丁当镇财政所

                1.购买实物的发票无经办人签字或无验收清单

                (1) 2018年2月记账8#凭证,支办公用品3566元,发票上无经办人、验收人签字。

                (2)2018年3月记账4#凭证,支饮料、纯净水2520元,发票上无经办人、验收人签字。

                (3)2018年3月记账5#凭证,支洁厕剂、排拖等办公用品1500元,发票上无经办人、验收人签字。

                不符合《会计基础工作规范》 第四十八条 第三款关于“购买实物的原始凭证,必须有验收证明。”的规定。

                2.公务接待无公函

                2018年4月记账7#凭证,支接待费912元,2018年8月记账4#凭证,支7月30日接待费3单共447元,未附有公函。

                不符合中共广西壮族自治区纪律检查委员会等四部门《关于严格执行党政机关国内公务接待工作纪律的通知》(桂纪发〔2014〕1号)“公务接待要严格履行报批手续,规范接待程序,接待方案要经过单位领导审批。不准违反审批程序擅自开展公务接待,不准随意变更经批准的接待方案开展公务接待,不准接待无公函的公务活动和来访人员。”的规定。

                3.现金开支项目金额较多

                2018年2月记账7#凭证,提现金备用支办公用品3100元。

                不符合隆安县财政局《关于扩大隆安县本级预算单位公务卡强制结算目录范围的通知》(隆财库〔20164号)的规定。

                4.记账凭证装订不及时

                    经查,单位2018年11、12月份记账凭证尚未归档装订成册。

                不符合《会计基础工作规范》 第五十五条第三款关于“记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。的规定。

                四、对问题的处理情况

                针对检查发现的问题,被检查单位已按照要求整改完毕。

                                 隆安县财政局

                           2019年12月20日

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